Auteur: news.admin.ch

Auteur: Conseil fédéral suisse
Source: news.admin.ch – Communiqué de presse
Date de publication: 5 décembre 2025
Temps de lecture: 4 minutes

Résumé exécutif

Le Conseil fédéral ouvre une procédure de consultation sur l'imposition séparée des gains aux jeux d'argent à partir d'environ 1,07 million de francs. Le nouveau cadre réglementaire vise à empêcher que les gagnants économisent des impôts considérables en changeant de canton. À l'avenir, le domicile au moment du gain – et non au moment de la déclaration fiscale – sera déterminant. Cela réduit la charge de coordination et la marge de manœuvre, mais crée également de nouvelles exigences administratives.

Questions directrices critiques

  1. Liberté de propriété vs. égalité de traitement: Une imposition spéciale de certaines catégories de revenus n'invite-t-elle pas à des distinctions arbitraires – et n'entrave-t-elle pas la compétitivité en tant que centre de jeux?

  2. Efficacité administrative ou complexité: L'imposition séparée réduira-t-elle vraiment la charge de coordination cantonale, ou créera-t-elle de nouvelles interfaces et sources d'erreurs?

  3. Proportionnalité: L'effet de perte fiscale comparativement faible justifie-t-il l'effort réglementaire pour une minorité de gagnants?

Analyse de scénarios: perspectives d'avenir

Court terme (1 an)

  • Phase de consultation avec commentaires des cantons et du secteur
  • Mise en œuvre du postulat 23.3701 Zanetti dans le processus législatif
  • Impact financier faible, mais questions administratives de transition

Moyen terme (5 ans)

  • Loi en vigueur; les cantons adaptent leurs systèmes fiscaux
  • Six cantons déjà adaptés (Berne, Jura, Neuchâtel, Schwyz, Tessin, Valais) gagnent en sécurité juridique
  • Imposition uniforme crée plus de transparence; les incitations à déménager diminuent

Long terme (10–20 ans)

  • Harmonisation possible des tarifs des casinos entre cantons
  • Réévaluation potentielle du seuil d'exonération en cas d'inflation (actuellement: 1.071.000 CHF)
  • Question de la mondialisation: comment la Suisse répond-elle aux réglementations de l'UE sur l'imposition des jeux d'argent?

Résumé principal

Sujet central & contexte

Le Conseil fédéral réagit au phénomène de l'optimisation fiscale suite à un gros gain aux jeux d'argent: jusqu'à présent, les gagnants pouvaient, après un gain à la loterie ou au casino, déménager dans un canton aux impôts plus faibles et réaliser ainsi des économies d'impôts considérables. Cette pratique doit être supprimée en liant l'imposition au domicile l'année du gain.

Faits et chiffres importants

  • Seuil: Les gains aux jeux d'argent à partir de ~1,071 million CHF (seuil d'exonération selon LIR au 1.1.2026) sont imposés séparément
  • Critère: Imposition au domicile au moment du gain, non au moment de la déclaration fiscale
  • Cantons pionniers: 6 cantons (Berne, Jura, Neuchâtel, Schwyz, Tessin, Valais) ont déjà établi une imposition spéciale
  • Impôt fédéral: Taux maximal séparé prévu; les tarifs cantonaux restent déterminés à titre cantonal
  • Exonération fiscale: Les gains inférieurs à ~1 million CHF restent exonérés d'impôt (casinos réglementés, loteries, en ligne jusqu'à la limite)
  • Impact financier: ⚠️ Faible au niveau fédéral; les effets cantonaux varient selon le tarif et la répartition des gains
  • Charge administrative: Charge supplémentaire modérée pour les administrations fiscales cantonales en raison de la coordination en cas de déménagement

Parties prenantes et personnes concernées

  • Conseil fédéral & AFEP: Direction de la réglementation
  • Cantons (en particulier les services fiscaux): Charge de mise en œuvre et de coordination
  • Gagnants aux jeux d'argent (>1 million CHF): Marge de manœuvre réduite
  • Casinos et administrations de loteries: Obligations documentaires élargies
  • Cantons limitrophes: Potentiel de revenus fiscaux décalés

Opportunités

✅ Égalité de traitement: Réduction des asymétries de planification entre cantons
✅ Transparence: Attribution plus claire des droits fiscaux
✅ Simplification administrative: Charge de coordination réduite en cas de déménagement
✅ Conformité constitutionnelle: Mise en œuvre d'un postulat parlementaire

Risques

⚠️ Complexité: Double imposition en cas de jeux à l'étranger; besoin de clarification en cas limites
⚠️ Pression concurrentielle: Le centre de jeux suisse pourrait être moins attractif par rapport aux pays voisins
⚠️ Administrabilité: Les cantons doivent désormais distinguer le moment du gain du moment de la déclaration
⚠️ Incertitude financière: ⚠️ Les communiqué n'incluent pas de prévisions sur les effets de perte cantonaux

Pertinence pour l'action

Pour l'exécutif: Modérer soigneusement la procédure de consultation; prendre au sérieux les préoccupations cantonales.
Pour les cantons: Adapter à l'avance les systèmes informatiques et les processus.
Pour les prestataires de jeux d'argent: Renforcer les obligations de divulgation et de documentation.
Pour les gagnants: Reconsidérer l'horizon temporel du déménagement; la planification fiscale n'est plus possible de manière transparente.

Assurance qualité & vérification des faits

✅ Déclarations vérifiées:

  • Le postulat 23.3701 Zanetti est correctement cité (mandat parlementaire)
  • Le seuil d'exonération de 1.071.000 CHF correspond à l'état de la LIR au 1.1.2026
  • Six cantons pionniers avec imposition spéciale correctement nommés

⚠️ Non vérifié/Incertitude:

  • Les effets de perte financière concrets au niveau des cantons/fédéral ne sont pas quantifiés
  • L'estimation des coûts administratifs supplémentaires fait défaut
  • Aucune information sur la cohérence juridique internationale (OCDE, UE)

Statut de vérification: ✅ Faits vérifiés le 5 décembre 2025 par rapport aux sources officielles admin.ch

Recherche complémentaire & contexte

  1. Office fédéral de la statistique (OFS): Comportement des joueurs et répartition des gains – base de données pour les prévisions manquante
  2. Conférence des directrices et directeurs cantonaux des finances (FDK): Déclarations sur la faisabilité attendues
  3. Associations de casinos et organisations de loteries: Alignement avec les normes européennes nécessaire

Liens thématiques

Références bibliographiques

Source primaire:
Communiqué de presse – L'optimisation fiscale après un gros gain aux jeux d'argent doit être compliquée – Conseil fédéral, 5 décembre 2025

Matériels de consultation:

  • Loi fédérale sur l'imposition séparée des gains aux jeux d'argent (projet de consultation)
  • Rapport explicatif
  • Lettre d'orientation adressée aux cantons et organisations

Sources complémentaires:

Statut de vérification: ✅ Faits vérifiés le 5 décembre 2025